يقف لبنان اليوم عند مفترق طرق بين مرحلة المرور العسيرة والمليئة بالتحديات من جهة، والتعافي التدريجي من جهة أخرى.
سيعتمد المسار الذي سيسلكه في النهاية على سلسلة من القرارات السليمة والعقلانية، وأهمها إصلاح نظام الضرائب في البلاد. يمكن لاتفاق ضريبي جديد أن يضمن للبلاد استقرارًا ماليًا أكبر، ويسمح بتمويل البرامج الاجتماعية، وإعادة بناء الثقة بين المواطنين والحكومة.
هذه الأهداف السياسية أساسية إذا كان البلد يهدف إلى الخروج من أحد أسوأ الأزمات المالية في العصور الحديثة وتخفيف اليأس عن جزء كبير من سكانه الذين انغمسوا في الفقر.
من المحتوم أن يحتاج مثل هذا النظام إلى التوفيق بين النمو والعدالة، خاصة بالنظر إلى الأضرار المالية الشاملة التي لحقها بالأفراد والأسر.
في التقرير بعنوان “كيف يمكن لنظام ضريبي جديد أن يستعيد النمو والعدالة”، تقدم فرق معهد المال باسل فليحان وماليًا حكيم-لبنان، حالة لاتفاق ضريبي جديد مصمم لمعالجة عدم الكفاءة والضعف في النظام الحالي. التقرير الكامل متاح هنا.
عقد من التناقضات
يمكن اعتبار العقد الذي سبق الأزمة بشكل غير مشكوك فيه واحدًا الذي شابته التناقضات. بشكل عام، يستمر النظام الضريبي الحالي في أن يكون مزيجًا من السياسات الضريبية التي تم تنفيذها بأسلوب الشتات دون خطة متوسطة الأجل أو توقعات استراتيجية.
لا يمكن للإصلاحات السريعة أن تحل محل الرؤية طويلة الأمد. الإجراءات الضريبية الجزئية خلقت في نهاية المطاف نظامًا ضريبيًا متعثرًا لم يكن مستدامًا ولا مشجعًا للنمو الاقتصادي الأكبر. على الرغم من كونها تشكل النسبة الأكبر من إجمالي إيرادات الدولة، إلا أن الصورة أكثر كآبة عند مقارنتها بالناتج المحلي الإجمالي للبلاد. في هذا الصدد، انخفضت الإيرادات الضريبية من 15.1٪ إلى لا تزيد عن 6.6٪ بين عامي 2019 و2023.
مع حرمانها تقريبًا من مصدر إيراداتها الرئيسي، تباطأت وظائف الدولة بشكل كبير أو توقفت في العديد من الحالات. التحصيل الضريبي، الذي كان يعرج قبل الأزمة، لم يكن قادرًا على تعويض هذا الانهيار في الإيرادات الضريبية.
بالتالي، فإن الارتفاع الحالي في تحصيل ضريبة القيمة المضافة ليس سببًا للاحتفال. ينبغي اعتبارها ظرفية وغير مستدامة. التجميعات المنخفضة للإيرادات الضريبية وتوقعات الإيرادات المنخفضة أعراض لعدم الكفاءة الشاملة للنظام
رأس المال البشري: في وضع الاستنزاف
العقود من النسيج المستمر لبناء المواهب والمهارات في الإدارة الضريبية، ومعظمها عمل معهد المال باسل فليحان، تعرضت لضربة حاسمة جراء الأزمة الاقتصادية.
شهدت السلطة الضريبية تدهورًا كبيرًا في إنتاجية الموظفين، وذلك بسبب الظروف المتدهورة للعمل في البلاد، وارتفاع تكاليف المعيشة، وتدهور العملة، وتآكل الدخل، وضعف القيادة الجوهرية، ومغادرة القدرات البشرية الماهرة إلى الخارج، أغلبهم للانضمام إلى وظائف أعلى أجراً في شركات استشارة كبيرة تقدم المشورة لوزارات المالية في المنطقة. مع وجود حوافز ضئيلة وتفاقمَي منظور سلبي، توقفت الإنتاجية في القطاع العام.
لا يمكن ترك الإدارة الضريبية في وضع التشغيل التلقائي. هذا النزيف في المواهب يهدد قدرة الإدارة الضريبية على تنفيذ الإصلاحات ويضعف علاقتها بالضرائبين. في النهاية، سيؤدي هذا إلى زيادة الاحتيال الضريبي والتهرب، وهي مشكلة كان على البلد التعامل معها قبل الأزمة.
الحفاظ على الكتب في النظام
أثبت التاريخ أن السجلات الضريبية مرتبطة ببناء الدولة الناجح. في لبنان، تواجه الإدارة الضريبية العديد من التحديات في الحفاظ على نزاهة وفعالية سجلاتها وعملياتها.
بينما تتوفر بيانات حول الضرائبين، تظل السجلات عرضة للأخطاء والجرائم الإلكترونية المحتملة بسبب غياب عمليات التحقق الآلي. يتيح ضعف إدارة المخاطر ثغرات ضريبية، تستفيد منها في كثير من الأحيان مجموعات معينة من الضرائبين وتؤثر على توقعات الإيرادات الإجمالية.
نظام عطل يزيد من التفاوتات ويثبط الامتثال الطوعي
يأتي توفير الطعام على الطاولة – أو تلبية الاحتياجات الأساسية – قبل الامتثال الضريبي الطوعي. فبينما يؤدي استنزاف الموارد البشرية إلى تفاقم الضوابط الامتثال، إلا أن الإجراءات المعقدة والمتغيرة باستمرار، الفساد، العوائق، الانقطاعات في الخدمات الآلية، على سبيل المثال لا الحصر، العديد من القيود تمنع الناس من اختيار الامتثال الضريبي الطوعي كخيار عقلاني.
مثل هذه الخلل تزيد التفاوتات بين الضرائبين في وقت يستمر فيه الفجوة بين الذين يكسبون بالدولار الأمريكي والذين يكسبون بالجنيه اللبناني في الاتساع. لا شك أن حل النزاعات الضريبية في الوقت المناسب وبشكل فعال سيكون حتمياً في تسوية الضرائب غير المدفوعة. في الوقت الحاضر، الثقة في حل النزاعات الضريبية في أدنى مستوياتها.
التقدمية: مغامرة مفقودة؟
لدى لبنان نظام من الضرائب التقدمية التي تكون من حيث كافة المقاييس أخف بكثير من نماذج الضرائب المعادلة لها في دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. ومع ذلك، وبالرغم من قدرتها التنافسية النسبية في هذا الصدد، إلا أن الأدلة تشير إلى وجود عيوب كبيرة في تصميمها المتأصل. تنبع هذه العيوب في الأساس من غياب الإيداع التراكمي، الذي يخلق في النهاية ثغرات تقوض التقدمية المقصودة.
امتلاك منزل والعيش في الخارج استراتيجية متبعة لأولئك الذين يسعون إلى التحايل على التقدمية تماماً. في الواقع، يُعفى غير المقيمين من التقدمية، ولا تتميز الضريبة على العقارات المبنية، من بين أمور أخرى، بتقدمية تراكمية.
في حين تأثرت التقدمية الضريبية بفعل تدهور العملة ووجود أسعار صرف متعددة، إلا أن تعديلات قانون الموازنة لعام 2022 وسعت الفجوة بين فئات الدخل المختلفة وزادت التفاوت عبر فئات دخل العمالة.
الطريق أمامنا
في نهاية المطاف، تعتمد تحقيق العدالة الضريبية على العقد الاجتماعي للبلد وقدرته على تنسيق أهداف الضرائب مع أهداف التنمية الاقتصادية والاجتماعية. عادة ما يبدأ هذا العملية بصياغة استراتيجية واضحة لدور الحكومة المالي، توزيع الموارد، إعادة توزيع الدخل، النمو الاقتصادي، واستقرار الاقتصاد، وكلها تحتاج أن تكون متوافقة مع المبادئ الاقتصادية الكلية العامة.
الحالة اللبنانية فريدة من نوعها بأسلوبها الخاص، وفي ظل التحديات الحالية، تظل هناك مساري ممكنين:
A. أولاً، تمرين واسع النطاق طويل الأمد يتطلب تثبيت الإصلاح ضمن حوار وطني سياسي وسياسات. سيسمح هذا النهج التشاركي بإعادة تشكيل نظام الضرائب في البلد نحو تقدمية أكبر. سيتضمن هذا بنى ضريبية موحدة، ضريبة على الثروة، ضرائب مخصصة، خطط حوافز مستهدفة، قدرات إدارية معززة، وزيادة الوعي المالي العام.
B. السيناريو الثاني الذي قد يتزامن أيضاً مع الخطة طويلة الأمد، يتضمن تنفيذ إجراءات تصحيحية فورية لتحقيق الاستقرار في النظام القائم في الأجل القصير إلى المتوسط. تشمل هذه الإجراءات تعزيز تحصيل الإيرادات، والحيلولة دون فقدان الكوادر الماهرة، وتحسين تصميم السياسات، وتبسيط الإجراءات، وتعزيز مشاركة المواطنين.
أخيرًا، أثبتت الأدلة حول العالم أن المواطنين عندما يحبون ما تفعله الحكومة بإيراداتها الضريبية فإنهم يميلون إلى الامتثال. على العكس، إذا تمًا مواطنون عدم الرضا عن كيفية إنفاق الحكومة لأموال الضرائبين، أو لم يتمكنوا من العثور على أدلة ملموسة كافية على أن أموالهم تُستخدم بشكل جيد، فإن شهيتهم للتهرب تزداد.
في بلد تكون فيه التفاوتات عند مستويات قياسية، يشكل تعزيز العدالة في المجتمع حجر الأساس لاستعادة الثقة المفقودة. إن الإصلاح الضريبي مليء بالتعقيدات والمقاومات والتحديات، لكنه ضروري لبلد يحتاج إلى التعافي.
لاميا مبيض هي رئيسة معهد المال باسل فليحان ونائبة رئيس لجنة الأمم المتحدة لخبراء الإدارة العامة (CEPA)
سابين حاتم هي اقتصادية أولى ومديرة الشراكات في معهد المال باسل فليحان
إسكندر بوستاني هو مستشار أول في إدارة المال العامة.
