العد التنازلي بدأ، مع بقاء شهر واحد فقط قبل أن يدخل قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) الخاص بالولايات المتحدة حيز التنفيذ في الأول من يوليو. يهدف إلى الحد من التهرب الضريبي للمواطنين الأمريكيين، ومن المتوقع أن يكون حوالي 26,000 مؤسسة مالية أجنبية (FFIs) حول العالم ملزمة بالامتثال لـ FATCA أو يتم إقصاؤها من النظام المالي الأمريكي. ونتيجة لذلك، تسعى المؤسسات المالية الأجنبية — التي تكون في الغالب بنوكًا — جاهدة لتكون مستعدة لتقديم التقارير إلى البنوك المركزية أو مباشرة إلى دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS)، بناءً على الاتفاقيات الحكومية.
[pullquote]“في الجوهر، التهديد هو أن يتم قطعها عن النظام المالي الأمريكي.”[/pullquote]
في منطقة الشرق الأوسط وشمال إفريقيا، يعتبر لبنان بحسب المصرفيين المحليين في مقدمة الركب، يليه الأردن والمملكة العربية السعودية ودول الخليج الأخرى. “نحن مستعدون جيداً لمواجهة FATCA، وأعتقد بكل تواضع بأننا الأكثر استعدادًا في منطقة الشرق الأوسط وشمال إفريقيا اليوم، لأننا بدأنا في البداية — منذ حوالي ثلاث سنوات — وقمنا بتدريب مكثف،” قال مكرم صادر، الأمين العام لجمعية مصارف لبنان (ABL). “ولكن عدد قليل جداً من المؤسسات المالية الأجنبية سيكونون في الوقت المحدد في منطقة الشرق الأوسط وشمال إفريقيا.”
لقد كان القطاع المصرفي اللبناني يستعد لـ FATCA كالتلميذ المفضل ليس لأنه يدعم بشكل رئيسي كبح الملاذات الضريبية — القانون اللبناني يسمح صراحة بتأسيس شركات تتمتع بوضع ضريبي خارجي — أو زيادة الشفافية الضريبية والقوانين الضريبية الجديدة في البلاد. بل القطاع حذر للغاية من المنظمين الدوليين، خصوصًا من الوقوع في خطأ مع وزارة الخزانة الأمريكية. وذلك بسبب تعرض لبنان الكبير للنفوذ الأمريكي: حيث يتم إيداع حوالي 70 بالمائة من الودائع المحلية بالدولار الأمريكي؛ تحتاج البنوك إلى الحفاظ على علاقات جيدة مع البنوك المراسلة في الولايات المتحدة وأماكن أخرى؛ ولا يرغب أحد في تكرارِ كارثة المصرف اللبناني الكندي في عام 2011، عندما اتهمته الولايات المتحدة بغسيل الأموال وأغلق أبوابه لاحقاً.
“البنوك تريد تجنب خطر حدوث قضية أخرى مثل [المصرف اللبناني الكندي] في الوقت الراهن، فقد يؤثر ذلك على القطاع ككل، لذا كل البنوك تتوخى الحذر لضمان تطبيق FATCA بشكل صحيح،” قال مالك كوستا، رئيس الامتثال في بنك بلوم. “في الجوهر، التهديد هو أن يتم قطعها عن النظام المالي الأمريكي.”
[pullquote]“I don’t believe any Lebanese bank will not be compliant, and if there are mistakes, it will be in the details not the general direction.”[/pullquote]
أصبح الامتثال مصدر قلق رئيسي للقطاع، مدفوعًا بالبنك المركزي، بنك لبنان، الذي أصدر تعميمين — 126 و 128 — في عامي 2012 و2013 ليحثَ البنوك على الالتزام باللوائح الدولية وإنشاء أقسام الامتثال على التوالي. بالفعل، يتم التعامل مع الامتثال للوائح مكافحة غسيل الأموال ومكافحة تمويل الإرهاب — مع أن FATCA هو آخر الإضافات في هذا الصدد — بجدية كبيرة لدرجة أن صادر اعترف بأن حوالي 20 بالمائة من وقته خلال العامين الماضيين قد أنفق على مسائل الامتثال فقط.
ومع ذلك، يعتقد صادر أن لبنان في وضع جيد للاستفادة من توفير الخدمات المالية المتعلقة بـ FATCA. “ربما يمكننا إعداد دول أخرى في منطقة الشرق الأوسط وشمال إفريقيا لتنفيذ FATCA من خلال تصدير تلك المهارة. على سبيل المثال، نحن ندعم جمعية المصارف العراقية، حيث توجد 11 بنكًا لبنانيًا هناك، من خلال تثقيف شركائنا في البنوك ودعم البنك المركزي العراقي،” قال
المسائل القانونية
ومع ذلك، فإن سرعة استعداد القطاع المصرفي لـ FATCA يمكن تفسيرها كمؤشر إضافي على عدم قدرة البلاد على تحدي المطالب الأمريكية. بالفعل، كما قال أحد موظفي الامتثال في السر، “من السخيف أن يأتي أجنبي إلى هنا ويخبرنا أنه علينا تطبيق اللوائح ونحن نفعل ذلك، ولكن ليس لأننا نخاف من المنظم اللبناني.”
لقد كان قانون FATCA قانونًا إشكاليًا للتطبيق عالميًا، حيث تضطر الحكومات إلى تعديل التشريعات المحلية — في حالة لبنان للسماح للعملاء الأمريكيين بالتنازل عن سرية البنوك. بالإضافة إلى ذلك، واجه القانون مقاومة سياسية وقبولًا ضعيفًا في العديد من الولايات القضائية، حتى أن دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية اضطرت إلى تأخير طرح FATCA عدة مرات. مضيفًا إلى مشكلات القانون، حيث لم تقم أية دولة من الدول الناشئة BRICs (البرازيل وروسيا والهند أو الصين) بالتوقيع بعد. ومع ذلك، هناك موجه من الدول القضائية التي توقع اتفاقيات حكومية مع الولايات المتحدة في الأشهر القليلة الماضية حيث قامت دائرة الإيرادات الداخلية بحملة عالمية، خشية أن تتعرض فعالية FATCA للتقويض قبل أن تبدأ حتى.
سبب آخر محتمل للدفع كان لإنهاء الفترة الحالية التي يمكن خلالها للأمريكيين التنازل عن جنسيتهم دون دفع ضرائب مستحقة. “هناك حوالي 3000 حالة تنازل سنويًا عن الجنسية الأمريكية وهناك اهتمام متزايد، لكنهم لا يقولون إن كان ذلك بسبب FATCA أو عنصر خطر السفر، ولكن بالتأكيد لـ FATCA تأثير بسبب تعقيد العمل المصرفي في هذا العالم،” قال أرماند أرتون، رئيس ومدير تنفيذي لأعمال الاستشارات المالية العالمية أرتون كابيتال.
فقدان الأعمال؟
[pullquote]“We are working as if FATCA already exists”[/pullquote]
اختار بنك لبنان عدم إبرام اتفاقية حكومية مع واشنطن بل بالأحرى لتقوم البنوك بتقديم التقارير مباشرة إلى دائرة الإيرادات الداخلية، خوفا من أنه إذا وقع اتفاقية حكومية، فإنه سيكون هناك احتمال بعيد لتجميد الأموال المتعلقة ببنك لبنان في حالة عدم الامتثال. “كان ذلك لأسباب سياسية، كي لا يكون وكيلًا لدائرة الإيرادات الداخلية،” قال مصدر كبير في بنك لبنان بشرط عدم الكشف عن هويته.
ومع أن العديد من الولايات القضائية لم يوقّع حتى الآن على FATCA، ومن غير المرجح أن تقوم بذلك — وروسيا هي مثال رئيسي — وأن بعض الدول في منطقة الشرق الأوسط وشمال إفريقيا تتخلف، إلا أن البنوك اللبنانية أكثر من مستعدة. “نحن نعمل كما لو أن FATCA موجود بالفعل،” قال عبد الرزاق عاشور، رئيس ومدير عام بنك فينيقيا. “نحن نتواصل مع جميع المؤسسات المالية الأجنبية التي نتعامل معها ونتحقق مما إذا كانوا ملتزمين بـ FATCA؛ إذا لم يكن الأمر كذلك، سنتصرف بناءً عليه.”
لكن هنا تكمن المشكلة الرئيسية مع القانون. كيف ستتعامل البنوك اللبنانية الملتزمة بـ FATCA مع ما تسميه دائرة الإيرادات الداخلية “المؤسسات المالية الأجنبية العنيدة”؟ وهل يقف القطاع ليخسر الأعمال بعدم التعامل مع المؤسسات المالية الأجنبية غير المشاركة في غرب أفريقيا، الجزائر أو الصين؟ لم يتمكن أي من الأشخاص الذين قابلهم Exécutive تقديم إجابة واضحة.
“لست متأكداً مما إذا كنا سنفقد الأعمال. حتى أسوأ بلد في أفريقيا لديه أعمال نظيفة ويرغب في القيام بأعمال مع بنوك جيدة،” قال صادر. “ومع ذلك، من ناحية الأعمال، [البنوك اللبنانية] في 30 دولة مختلفة، وربما خمس، ست أو سبع دول لن تلتزم [بـ FATCA].”
اللعبة العملية القصيرة، المخاوف الطويلة الأجل
[pullquote]In the MENA region, Lebanon is considered by local bankers to be ahead of the pack, followed by Jordan, Saudi Arabia and other Gulf countries.[/pullquote]
جوزيف الفضل، شريك إدارة في ديلويت، الذي تم التعاقد معه لإعداد دليل تنفيذ FATCA لجمعية المصارف اللبنانية، يعتقد أن دائرة الإيرادات الداخلية ستكون براغماتية في البداية بمجرد بدء تشغيل FATCA. “تعترف دائرة الإيرادات الداخلية بأنه لن تكون قطعة كيك وتوضّح أنها لن تكون صعبة في التعامل مع المؤسسات المالية الأجنبية في المراحل المبكرة،” قال. “لقد رأينا أن البنوك العالمية تريد مؤسسات مالية أجنبية ممتثلة، ولكن ماذا سيكون التفاعل؟ قد يكون لدينا مستويان، بنوك كبيرة تمتنع عن القيام بأعمال مع المؤسسات المالية الأجنبية غير المشاركة، وبنوك متوسطة تقوم بتطبيق ضريبة استقطاع، لكننا لا نعرف بعد.”
في البداية، سيتم تنفيذ FATCA في مرحلتين. “الأولى هي فحص جميع الحسابات الحالية بحدود 1 مليون دولار، لذا فهي ليست مهمة كبيرة [في لبنان] حيث أنها لا تتجاوز 2 إلى 4 في المئة من ودائع العملاء. ثم ستنتقل إلى حدود 50,000 دولار فما فوق، وعن التوثيق والأسئلة، مع قائمة قصيرة لمن يمكن أن يسقط تحت FATCA،” قال الفضل.
ستكون هذه المرحلة الثانية الأكثر صعوبة، حيث يتوجب على البنوك فرز جميع الحسابات البنكية للبحث عن مؤشرات أمريكية محتملة — الجنسية، الإقامة، العناوين إلخ — مع تقدير صادر أنه قد يكون هناك ما يصل إلى ثلاثة ملايين حساب يتوجب فحصها.
في أماكن أخرى في المنطقة، قد يكون هذا أكثر تحديًا. على سبيل المثال، تطلب سوريا من البنوك أن تكون متوافقة مع FATCA، بما في ذلك البنوك اللبنانية التي تعمل في البلاد. “هناك عدد كبير من السوريين النازحين، لذلك سيكون تحديًا نظرًا لوجود عدد من العملاء خارج البلاد، وربما يكون هناك عدم تطابق بين العناوين المسجلة والعناوين الحالية بسبب الوضع الأمني،” قال شاهدان جبيل الذي يتولى عدة مهام كرئيس الشؤون القانونية والامتثال في بنك عودة، ورئيس لجنة مكافحة غسيل الأموال في جمعية المصارف اللبنانية، ورئيس اتحاد البنوك العربية عن الامتثال.
إذا لم يتعاون العملاء، سيتعين على البنوك أن تقرر ما إذا كانت ستغلق الحساب أو تحتجز 30 في المئة من عائدات الفائدة كضريبة، كما هو منصوص عليه في FATCA. “القضية الرئيسية التي ستواجهها البنوك هي مواجهة العملاء الموجودين مسبقًا لجعلهم يملؤون الوثائق اللازمة،” قال كوستا. “على سبيل المثال، إذا عميل يمتلك مؤشرات أمريكية ظهرت في النظام المصرفي الأساسي أو ملف العميل يقول،‘ لا، لست مواطنًا أمريكيًا،’ سنقول، ‘أثبت ذلك خلال 90 يومًا أو سنغلق الحساب، أو سنقوم بالاستقطاع.’”
من المتوقع أن يقوم القطاع المالي بمراقبة نفسه أساسًا من خلال التعامل فقط مع المؤسسات المالية الأجنبية الملتزمة. “سترى البنوك حول العالم تسأل البنوك الأخرى إذا كانوا ملتزمين بـ FATCA، يسألون عن رقم التعريف الوسيط العالمي [GIIN — ليتم تسجيله لدى دائرة الإيرادات الداخلية] وسيكون عاملاً رئيسيًا في تقييم العلاقة المستمرة،” قال جبيل. “لا أعتقد أن أي بنك لبناني لن يكون ملتزمًا، وإذا كانت هناك أخطاء، فستكون في التفاصيل وليس في الاتجاه العام.”
