التحضير الذي استمر لأربع سنوات لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) على وشك الانتهاء، حيث لم يتبق سوى ثمانية أسابيع حتى يتعين على المؤسسات المالية الامتثال. لكن القانون، الذي يهدف إلى كبح التهرب الضريبي من قبل المواطنين الأمريكيين في الخارج مع حسابات تزيد عن 50,000 دولار، يتضمن نظامًا معقدًا للتقرير والحجز لدرجة أن العديد من دول الشرق الأوسط وشمال إفريقيا (MENA) لن تكون جاهزة على الأرجح بحلول الموعد النهائي في 1 يوليو، بحسب اعتقاد الخبراء.
هذا القانون خارج الحدود يضع المسؤولية على المؤسسات المالية الأجنبية (FFIs) للعمل، في الأساس، كوكلاء غير مدفوعي الأجر لصالح النظام الداخلي الأمريكي (IRS)، أو يواجهون ضريبة حجز بنسبة 30 في المائة على حاملي الحسابات الأمريكية. والحافز الآخر للامتثال هو إمكانية الانقطاع عن النظام المالي الأمريكي وعدم القدرة على التعامل مع المؤسسات المتوافقة مع FATCA. “إذا لم يكن البلد متوافقًا مع FATCA، فسيتم فرض عقوبات مالية عليه بطريقة جديدة، بطريقة FATCA، والاستعداد في منطقة الشرق الأوسط وشمال إفريقيا غير كافٍ في رأيي لوضع تفعيل FATCA,” قال كاميل برخو، المسؤول عن الامتثال في بنك لبنان والخليج.
إمكانية فرض عقوبات على القطاع المصرفي اللبناني أمر يثير القلق الشديد في بيروت، نظرًا لاعتماد الاقتصادات بشكل كبير على البنوك. لحسن الحظ، لبنان يتقدم عن باقي المنطقة في التعامل مع FATCA. “في جلسة أسئلة وأجوبة حول FATCA في مؤتمر في مارس، كان بعض الأسئلة التي طرحت أساسية جدًا. لا يزال بإمكانك سماع البنوك الإقليمية تطرح أسئلة عن FATCA التي تعاملت معها البنوك اللبنانية قبل عامين,” أضاف برخو.
فهم FATCA على مستوى المؤسسات كان واحدًا من العقبات الرئيسية في الامتثال. الوثيقة الأولية لFATCA كانت بطول أكثر من 500 صفحة وتم إصدار 500 صفحة أخرى منذ ذلك الحين. تم تأجيل تاريخ بدء التقارير أيضًا عدة مرات – الأخير منح ستة أشهر إضافية، إلى يوليو هذا العام – مما أرسل إشارات مختلطة بشأن مدى جدية المواعيد النهائية، بينما التنفيذ على الجانب الأمريكي تم التعامل معه بشكل سيء.
“لا توجد منصات IRS كافية لمساعدة FFIs في فهم القواعد بشكل أفضل. مؤخرًا أصدرت IRS ‘القواعد النهائية والمؤقتة’، لكن كيف يتم التفعيل بشيء ‘مؤقت’؟ وتم إصدار نموذج W8 في مارس، ووثائق أخرى تم إصدارها هذا الشهر. كيف يمكنك التحضير للامتحان إذا لم يوفر المعلم مواد الدورة الكافية؟” قال برخو.خيارانالعقبة الأكبر هي عدم وجود اتفاق بين الحكومات وواشنطن. لتزويد IRS بالمعلومات، هناك حاجة إلى الاتفاقات الحكومية المشتركة (IGAs)، أو بدلاً من ذلك يمكن للبنوك المركزية السماح لـFFIs بالتقديم مباشرة إلى IRS، وهو ما يفعله لبنان.
الدول الأخرى في منطقة MENA تدرس نفس آلية التقرير كما في بيروت. باستثناء عمان والكويت، أشارت بقية دول مجلس التعاون الخليجي (GCC) إلى أنها ستختار IGA، على الرغم من أنه لم يتبق سوى شهرين قبل أن يتم تفعيل FATCA. “في الإمارات اتفاق IGA يقترب لكن المؤسسات ليست متأكدة مما إذا كان سيتم الاتفاق عليه في الوقت المناسب,” قال رانجيث كومار، مدير في كيبوانت، وهي شركة استشارات للخدمات المالية في البحرين.
في أماكن أخرى من المنطقة، القصة مشابهة، من تركيا إلى المغرب. “مصر قالت إنها ستشارك بدون IGA. تونس وليبيا تدرسان IGAs، لكنهما لم تتقدما بشكل كبير,” أضاف كومار. “المؤسسات يمكنها التسجيل مباشرة، ولكن مع الإفصاح عن معلومات العملاء لحكومة خارج الاختصاص، يبحثون عن توجيهات من الجهات التنظيمية لاتخاذ قرار بشأن كيفية المضي قدماً في الإفصاح. في الجزائر، على سبيل المثال، بعض البنوك لفتت الانتباه إلى أنها ستجهز ولكن ستسجل لـFATCA فقط بعد التوجيه التنظيمي.”
في العراق، لم يتم توقيع أي IGA، لكن البنك المركزي العراقي (CBI) يدفع البنوك للامتثال. “ستكون هناك الكثير من المشاكل المبكرة حول الإفصاح والشفافية، والكثير من العراقيين يحملون جنسية مزدوجة لذلك سيكون لها تأثير,” قال مصدر في CBI طلب عدم الكشف عن هويته.
من الفضولي أن سوريا، في خضم نزاع وعقوبات دولية، تدرس اللعب مع الولايات المتحدة. “البنك المركزي شكل لجنة FATCA لتقرير ما يجب القيام به، لكنني لست متأكدًا مما إذا كانوا سيتمكنون من توقيع IGA بسبب العقوبات [الامريكية],” قال الدكتور بول موركوس، مؤسس شركة القوانين جستيسيا ورئيس لجنة البنوك في نقابة المحامين في بيروت. في العراق، لم يتم توقيع أي IGA، لكن البنك المركزي العراقي (CBI) يدفع البنوك للامتثال. “ستكون هناك الكثير من المشاكل المبكرة حول الإفصاح والشفافية، والكثير من العراقيين يحملون جنسية مزدوجة لذلك سيكون لها تأثير,” قال مصدر في CBI طلب عدم الكشف عن هويته.
على المستوى العالمي، منطقة MENA لا تتأخر. فقط 26 بلدًا وقعوا IGAs، بينما 19 دولة وصلت، وفقًا لكلمات IRS “إلى اتفاقيات في المضمون” مع الولايات المتحدة هذا العام، حيث أن قطر هي الدولة الوحيدة المدرجة من MENA.
عدم وجود IGAs يثير علامات استفهام. “لا أعرف كيف سيتمكنون من التفعيل في 1 يوليو، مع توقيع عدد قليل جدًا من IGAs. أنا لا أقول أنه يجب عليهم التأجيل مرة أخرى، ولكن هل السوق جاهز؟ أين روسيا؟ أين الصين، أوروبا وأستراليا؟” سأل برخو.ثلاث مناطق تأثيرنقص المساعدة من IRS هو أهم شكوى من المؤسسات المالية، خاصة وأن تنفيذ FATCA يتطلب استثمارًا كبيرًا ابتدائيًا داخل المؤسسة، يُقدر بـ 25,000 دولار للمؤسسات الصغيرة، و100,000 إلى 500,000 دولار لمعظم المؤسسات و1 مليون دولار للشركات الكبيرة. وبينما يمثل ذلك ازدهارًا لصناعة الاستشارات المالية وتكنولوجيا المعلومات، فإنها تكلفة إضافية تفضل المؤسسات ألا تتحملها. ونتيجة لذلك، قد يكون لـFATCA تأثير مضاعف على البنوك لتقليص التكاليف في أماكن أخرى. “يمكن أن تؤدي التحديات الدولية إلى إعادة هيكلة القطاع المصرفي. لذا يطرح FATCA سؤالًا – هل سنضطر إلى إعادة هيكلة القطاع المصرفي هنا؟” قال موركوس.
الأكثر أهمية على المدى القريب هو قضية الخصوصية وسلامة المواطنين الأمريكيين. “شيء لم تفكر فيه الخزانة هو كيف تحمي المواطنين الأمريكيين؟ في بلد مثل لبنان، مع حزب الله والمنظمات الإرهابية الأخرى المعلن عنها أمريكياً، ستحدد البنوك المواطنين الأمريكيين، مما قد يعرضهم للخطر,” قال مصدر من البنك المركزي اللبناني.
المواطنة المزدوجة هي مصدر قلق مرتبط، حيث أنها غير مسموح بها في العديد من دول المنطقة. “سيكون تحديًا حيث أن بعض المواطنين معروف لديهم المواطنة الأمريكية، ولكن الآن يتعين عليهم أن يصرحوا صراحةً ما إذا كانت لديهم المواطنة الأمريكية أم لا,” قال كومار. “كيف تستخدم المؤسسات المعلومات بمجرد أن يتخلى العملاء عن حقهم في السرية يمكن أن يكون مصدر قلق للعملاء.”
التأثير الإقليمي والعالمي لـFATCA أيضًا لم يتم حله. مع توقيع عدد قليل جدًا من IGAs والبنوك غير جاهزة أو غير راغبة في التقديم المباشر إلى IRS، هل سيتم قطعهم عن النظام المالي الأمريكي؟ هناك افتراض أن IRS ستضطر إلى أن تكون عملية في السنة الأولى لمنع مشكلات التقرير الكبرى. في الواقع، أبلغت IRS عن 2.7 مليون خطأ في تقديم الملفات – من أصل 60.5 مليون إقرار ضريبي – في الولايات المتحدة في 2011. “تخيل عدد الأخطاء من قبل FFIs التي تبلغ IRS؟ حتى أكثر البنوك امتثالًا سيكون لديها مستويات عالية من الأخطاء,” قال برخو.
كيف ستنفذ البنوك حجز الضرائب، وكيف ستتعامل FFIs المتوافقة مع FFIs غير المتوافقة؟ الأجوبة أيضًا غير واضحة.
بينما من المرجح أن يتم المضي قدمًا في FATCA، فإنه لا يمكن اعتباره مؤكداً بنسبة 100%، حيث أعرب أعضاء من اللجنة الوطنية الجمهورية مؤخرًا عن قلقهم، واحتمالية فقدان الديمقراطيين مجلس الشيوخ للجمهوريين في الخريف. لا شك أن سيطرح المزيد من الأسئلة حول جدوى FATCA، مثل العوائد مقابل النفقات. في الواقع، في تقرير IRS السنوي للكونغرس لعام 2013، أشار إلى أن اللجنة المشتركة للضرائب في الكونغرس تقدر أن FATCA “ستلبي دخلًا ضريبيًا إضافيًا يبلغ حوالي 8.7 مليار دولار على مدى العشر سنوات المقبلة,” بينما يمكن أن تتساوى أو تتجاوز تكلفة التنفيذ في القطاع الخاص المبلغ الذي قد تجمعه FATCA.
قد تثار المزيد من الأسئلة إذا تبين أن هناك تأثيرات اقتصادية سلبية على الولايات المتحدة نفسها. “ماذا يحدث عندما نبدأ في تقليل المدفوعات على سندات الخزانة (TBs) بنسبة 30%؟ حامل سيادي ليس عليه حجز، ولكن لمؤسسة خاصة، ماذا لو تم دفع الفائدة من خلال SWIFT إلى بنك تجاري لم يوقع على IGA؟ ستأخذ الخزانة الفائدة,” قال جيم جاتراس، مدير RepealFATCA.com، التي تقوم بالضغط ضد القانون في واشنطن. “هذا هو نوع الأمر الذي قد يروج لإسقاط TBs، ويؤثر على أسعار الفائدة والدولار كعملة عالمية، وهي قضايا لم يفكر فيها أحد.”
