لبنان أقرب إلى إقرار ميزانية وطنية أكثر مما كان عليه في الذاكرة الحديثة. على مدى السنوات الـ12 الماضية، لم تمرر البلاد ميزانية إلى قانون. في السنوات الأخيرة، كان العقبة، على الأقل علنًا، هو زيادة الرواتب لبعض العاملين في القطاع العام.
تجري المناقشة في بيئة مالية حيث لا وجود للأموال لزيادة الإنفاق العمومي، لذا يجب إنشاء الإيرادات – من خلال ضرائب جديدة. لتمويل زيادة الرواتب، يجادل بعض الاقتصاديين وبعض السياسيين بإصلاح الإنفاق العمومي بدلاً من فرض ضرائب جديدة.
عند إعلان أرقام الميزانية في مؤتمر صحفي في آخر يوم خميس من شهر مارس، قدم وزير المالية علي حسن خليل القليل من التفاصيل. وأوضح تخفيضات في الإنفاق، وأشار إلى أن الميزانية تعتمد بشكل أساسي على تحسين تحصيل الضرائب والإدارة – تحصيل الضرائب الموجودة بالفعل في الكتب، بدلاً من إخضاع المواطنين لضرائب جديدة – مع استهداف الحكومة معالجة ضعف تحصيل الإيرادات من الوكالات العامة، بما في ذلك الجمارك. ولكنه لم يذكر ما سيكون تأثير هذه الإجراءات على المالية العامة.
بينما توجد ضرائب جديدة في الميزانية، لم يوضح الوزير ما هي هذه الضرائب. سترسل الحكومة ميزانية موافق عليها إلى البرلمان الذي، يبدو أنه ستلقى على عاتقه تحديد الضرائب التي يجب فرضها – سيكون هناك بالتأكيد ضرائب جديدة إذا صدق البرلمان على الميزانية.
بالنظر إلى أن هذه المناقشة مستمرة منذ عام 2013 على الأقل، عندما كان نجيب ميقاتي رئيسًا للوزراء، هناك بعض المرشحين المحتملين للضرائب الجديدة، بما في ذلك زيادة في ضريبة القيمة المضافة بنسبة نقطة مئوية لتصل إلى 11 في المائة، ضريبة 15 في المائة على أرباح رأس المال من معاملات العقارات، زيادة الضريبة على أرباح المؤسسات المالية إلى 17 في المائة وعلى الفوائد على الودائع إلى 7 في المائة.
أما عن الضرائب، فإنه من الصعب تحديد من عليه الدفع، وكم يجب أن يدفع، وما هي الإيرادات المتوقعة، وهل سيكون هناك تأثير على النمو الاقتصادي والناتج المحلي الإجمالي (GDP). على هامش المؤتمر الصحفي، قال ألان بيفاني، المدير العام لوزارة المالية، إن الوزارة قد قيمت الإجراءات الضريبية للميزانية، ولكن لم تُنشر هذه الدراسات للعامة. في وقت سابق من شهر مارس، طلبت ‘Executive’ مقابلات مع كل من خليل وبيفاني، لكنها لم تتلق ردا. للحصول على أفضل التقييمات المتاحة من الخبراء حول تأثيرات الضرائب المقترحة في ظل هذه الظروف، توجهت ‘Executive’ إلى خبراء اقتصاديين وأصحاب مصلحة على دراية بالجوانب المختلفة للقضية.
الاستنتاج العام
قامت ‘Executive’ باستطلاع رأي سبعة اقتصاديين لبنانيين، بما في ذلك وزير مالية سابق، أفراد من مجالات البنوك والأكاديميا، وحزب سياسي واحد (تماسكت ‘Executive’ مع أحزاب سياسية أخرى لمناقشة الضرائب المقترحة لكنها لم تتلق ردا). أسفر هذا الاستطلاع عن عدة قواسم مشتركة. أولاً، أن المسؤولين العموميين لم يقوموا بعمل جيد في شرح الضرائب الجديدة ولم يوضحوا، بخلاف الإسقاطات البسيطة، الإيرادات أو التأثيرات الاجتماعية أو الاقتصادية للضرائب المقترحة. ثانيًا، أن زيادة ضريبة القيمة المضافة (VAT)، كإحدى الإجراءات المقترحة، يمكن أن تبطئ النمو الاقتصادي في المدى القصير وتزيد التضخم قبل الاستقرار، وأن الضرائب على فوائد الودائع ليست فكرة جيدة لأنها يمكن أن تدفع المودعين بعيدًا عن البنوك المحلية. ثالثًا، يتفق الاقتصاديون على أن هناك مجالًا لزيادة الضرائب على الشركات، لا سيما المؤسسات المالية، لكنهم أشاروا جميعاً إلى أن فرض ضرائب على أرباح الهندسة المالية للصيف الماضي سيكون تحصيلًا لمرة واحدة فقط ملاحظة أن جزءًا من تلك الأرباح مخصص بالفعل للتمويل الحكومي. رابعًا، يجادل الذين تم استطلاعهم بأنه توجد بدائل للضرائب لتمويل زيادة الرواتب، مثل تقليص الإنفاق العام غير الضروري، وخلصوا إلى أن أحدث جولة من الاحتجاجات في الشوارع في منتصف مارس ضد رفع الضرائب (بالإضافة إلى تأثير الانتقال من احتجاجات أزمة النفايات لعام 2015) ربما كان لها تأثير نحو دفع الحكومة لإصلاح الإنفاق العام، وقد تكون قد ثنيت عن فرض بعض الضرائب المقترحة. وأخيراً، اتفق الاقتصاديون على أن الجدل حول زيادة الرواتب، والضرائب المقترحة وعملية الموافقة على الميزانية لم يكن شفافة ولم تعزز الثقة في إدارة المالية العامة.
تأثير الإجراءات الضريبية
فيما يخص العقارات، فرض ضرائب على قطاع متعثر يمكن أن يخاطر بانهياره، يجادل رجا مكارم، المدير التنفيذي لشركة رامكو، وهي استشارات تلبي احتياجات القطاع، في مقال لـ ‘Executive’.
بالنسبة للقطاع المصرفي، اتفق الاقتصاديون المستطلع آراؤهم على أن هناك مجالاً لزيادة الضرائب على المؤسسات. يقول أحد الاقتصاديين في المصرف المركزي، الذي رفض الكشف عن اسمه، إن “البنوك تحقق أرباحًا ويمكن فرض ضرائب عليها، والحوافز للقطاع المصرفي في هذا البلد لا تزال عملاً مربحًا”، مضيفًا “عليك أن تقدر [أرباح البنوك] بنسب من العائد على الأصول أو، الأفضل من ذلك، على حقوق الملكية. هل هو جيد أم عالي جداً؟ العائد على حقوق الملكية في لبنان للبنوك مرتفع لكن ليس بشكل هائل عند مقارنته ببقية العالم.”
الموقف من البنوك من سنوات عدة هو أنها تُعاقب لأنها القطاع الشفاف الوحيد من حيث الضرائب. البنوك هي حاملي الأوراق الحكومية وتدفع الضرائب عليها، لكن تخصم تلك الضرائب من ضريبة الدخل الشركة التي تدفعها. ما تحاول الحكومة فعله هو منع الخصم الضريبي، والبنوك ترفض. ((راجع تقريرنا الخاص بالمصرفية لعام 2014: هل يجب على بنوكنا دفع المزيد?)
بينما اتفق الاقتصاديون على وجود مجال لفرض ضرائب على البنوك، إلا أنهم أعربوا عن تحفظهم. البنوك التي تحتفظ بنحو 49 مليار دولار (حوالي الثلث) من دين الدولة، والمعروفة بأنها المشتري الرئيسي للديون الحكومية في لبنان، تمتلك المزيد والمزيد من الأوراق، وقد قلق الخبراء من أنه إذا زادت الضريبة فقد تتناقص شهيتهم للاحتفاظ بمزيد من الأوراق. لكن العوائد على حيازات الدين مقارنةً بزيادة الضرائب التي سيتعين على البنوك دفعها تحدث فرقًا كبيرًا جدًا لأن مخزونهم ضخم. وأشار العديد من الاقتصاديين إلى أن الضريبة الإضافية التي سيدفعونها تكون فقط على الأوراق الجديدة التي سيحتفظون بها. وأشار جورج قورم، وزير المالية السابق، إلى أنه لا يعتقد أن زيادة الضرائب على البنوك ستقلل من شهية شراء الدين العام. وبدلاً من ذلك، يجادل بنهج مختلف، “سأنصح المصرف المركزي، ووزارة المالية والقطاع المصرفي بالاتفاق على تخفيض متوسط معدل الفائدة الذي تدفعه الدولة على دينها العام بنحو 1 في المائة على أي إصدارات جديدة. مثل هذا الانخفاض في تكلفة خدمة الدين العام للدولة سيوفر للخزينة مبلغًا سنويًا قدره 700 مليون دولار في غضون سنوات قليلة.”
وحذر الاقتصاديون من رفع ضريبة الفائدة على الودائع. يقول الاقتصادي في المصرف المركزي أن “الحديث عن رفع الضرائب مهم جداً عندما يتعلق الأمر بالمودعين، والمودعين غير المقيمين، الذين لديهم خيار [في مكان وضع أموالهم] والذين يزنون المخاطر بشكل مستمر.” وأفاد قورم أنه لم يكن لصالح الضريبة، لكنه قلل من تأثير سلبي إذا كانت إجراء مرة واحدة. “رفع هذه الضريبة من 5 إلى 7 في المائة ربما لن يؤدي إلى انخفاض في حجم الودائع في النظام المصرفي.”
عندما يتعلق الأمر بزيادة ضريبة القيمة المضافة (VAT)، لا يوضح صندوق النقد الدولي (IMF) في تقريره عن المادة الرابعة في يناير الماضي كيف ستؤثر هذه الإجراءات الضريبية على النمو، لكن تحليله يُظهر أن فرض الضرائب يؤثر سلبًا على الناتج المحلي الإجمالي في البداية. من خلال الدخل المتاح (الدخل ناقص الضرائب) سينفق الفرد، يستهلك، ويستثمر. وهذا سيؤدي إلى نمو الناتج المحلي الإجمالي من خلال تأثير المضاعف. مع زيادة الضرائب، ما يبقى للإنفاق والاستهلاك في الاقتصاد سينخفض. بشأن هذه النقطة، يتفق الاقتصاديون الذين تحدثت إليهم ‘Executive’ بشكل عام مع صندوق النقد الدولي. “يمكن أن تفرض زيادة ضريبة القيمة المضافة عقوبة على الاستهلاك والطلب. نحن ليس لدينا فكرة مفصلة عن هيكل الاستهلاك وما يمكن أن يتأثر أو يعاقب بزيادة ضريبة القيمة المضافة، لكن في البداية يمكن أن يرتفع التضخم ثم يستقر. على المدى المتوسط والطويل يمكن أن يقلل من النمو الاقتصادي، ولكن هذه فرضية عشوائية. لست متأكدًا لأننا ليس لدينا بيانات لتنفيذ محاكاة،” يقول جوزيف جميّل، رئيس قسم الاقتصاد بجامعة القديس يوسف (USJ).
“لم يقم أحد في الحكومة أو أي مركز أبحاث بتحليل وقوع الضرائب على الإصلاح المالي مؤخرًا، على الأقل في السنوات الثلاث إلى الأربع الماضية، أو على الأقل لم يتم نشره”، قال جاد شعبان، أستاذ الاقتصاد في الجامعة الأمريكية في بيروت، لـ ‘Executive’. عند طرح سؤال حول ما يمكن أن يحدث للاقتصاد اللبناني نتيجة الضرائب الجديدة، يجبر نقص المعلومات الاقتصاديين على العودة إلى النظرية الاقتصادية الأساسية. النمو الاقتصادي البطيء للبنان منذ عام 2011 يشير إلى أنه “في وضع كتاب دراسي تقليدي عليك خفض الضرائب. ما لم يتم تعزيز الضرائب والدمج المالي الأفضل من الثقة في المستثمرين، فإنك قد تزيد الضرائب وترى في نفس الوقت زيادة الثقة بأن البلاد تُدار بشكل أفضل ومن ثم ترى زيادة في الاستثمار. ولكن، هذا “إذا” كبير. إذا كنت تريد زيادة الضرائب والأشياء الأخرى تبقى كما هي، العمل كالمعتاد، فإن ذلك سيؤثر بالتأكيد سلبًا على النمو الاقتصادي،” يقول الاقتصادي في البنك المركزي.
القطاعات الإنتاجية في لبنان تعاني من تباطؤ النشاط الاقتصادي للبلد، يقول الاقتصادي سامي نادر، وتأثير الضرائب يمكن أن يدفع الشركات إلى حافة الإغلاق. بل يقول إنه ينبغي للبنان النمو كوسيلة للخروج من المشكلة. “في هذا الوقت، من المتوقع أن تقوم بالعكس تمامًا، خفض بعض الضرائب، إجراء بعض التحسينات في القطاع الخاص، وزيادة النشاط الاقتصادي من أجل زيادة الإيرادات،” يقول نادر. الاقتصادي في بنك بيبلوس، نسيب غبريل، يحذر من أن الضرائب ستؤثر “بالتأكيد على النشاط الاقتصادي على الاقتصاد بشكل عام. عندما يقول الساسة إن هذه الضرائب لن تؤثر على الفقراء أو الطبقة المتوسطة، فهذا مضلل جدًا. [الزيادات الضريبية ستؤثر على الفقراء] لأن التضخم سيزداد.”
المعهد الدولي للمالية توقع في فبراير الماضي نمو الاقتصاد اللبناني بنسبة 3 في المائة للسنة، لكن الاقتصاديون يقولون إن هذا التوقع غير محتمل. “لا أرى نموًا بنسبة 3 في المائة، حتى إذا لم يمرروا الضرائب. إن الجدل وحده سمم الجو. الآن نحن في الشهر الثالث من السنة ولا تشعر [بأن] هناك أي شيء ملموس على الأرض قد تغير اقتصاديًا. في رأيي، بالإضافة إلى معالجة مناخ الأعمال والمنافسة في الاقتصاد، كان ينبغي أن تكون المناقشة حول أي ضرائب يجب أن نقللها،” يقول غبريل. بالنظر إلى الإجراءات الضريبية في الميزانية، تتوقع الوزير المالي نموًا بنسبة 2 في المائة للناتج المحلي الإجمالي لعام 2017.
لا سياسة مالية
إذا تم التصديق على الإجراءات الضريبية في الميزانية وتحويلها إلى قانون من قبل البرلمان، كيف سوف يتم جمع الإيرادات وما سيكون تأثيرها على الاقتصاد؟ السؤال ليس له إجابة سهلة. عملية الموافقة على الميزانية بأكملها لم تكن شفافة، الأرقام لم تُتاح للتدقيق العام، لم تُعلن الحكومة عن التقييمات حول من سيتأثر بالإجراءات الضريبية أو ماذا سيحدث للاقتصاد، ولم يناقش المسؤولون الأمر مع ‘Executive’.
ما هو أكثر من ذلك، هذه الحكومة والحكومات السابقة لم تعبر بوضوح عن رؤية اقتصادية أو سياسة مالية، يشير الاقتصاديون المستطلعون. ينبغي أن تكون الميزانية الوثيقة التي تحدد أهداف الحكومة من الإنفاق العام وكيف ستُجمع الإيرادات لتمويل هذا الإنفاق. “لبنان يدخل السنة الثانية عشر دون ميزانية. هذا مذهل، بلد بدون ميزانية. هل الهدف هو تعزيز الإنتاجية، احتواء الدين العام، تعزيز إنشاء الوظائف – ما هو هدف الحكومة عندما يتعلق الأمر بالإنفاق العام؟” يسأل جان تويلي، مستشار حزب الكتائب.
يقول جميل من جامعة القديس يوسف إن نقص الشفافية يقلل من قدرة الحكومة على التعبير عن مثل هذه السياسة المالية، ويشير إلى أن المرونة في الإنفاق العام لا تزال مقيدة. “ليس هناك رؤية واضحة، سواء نحو السياسة المالية التوسعية أو التقييدية. نعرف أن السياسة النقدية مقيدة بسبب تثبيت سعر الصرف بالدولار الأمريكي، والسياسة المالية مقيدة بالديون العامة والعجز. هناك حاجة إلى إصلاح هيكلي، لكن لبنان غير قادر على التعبير عن هذا الإصلاح. الاحتياجات المالية للقطاع العام تتزايد، لكن وظيفة القطاع العام في الاقتصاد ضئيلة للغاية، من حيث الناتج المحلي الإجمالي. لذا فإنها مفارقة.”
واتفق اقتصاديون آخرون مع الفكرة بأن الحكومة لم تعبر عن أولوياتها المالية بشكل علني، وقالوا إن عدم الشفافية حول مشروع الميزانية أوقع العملية في الارتباك. “لم يعرف أحد ما هي الضرائب المحددة في الميزانية، وذلك لأن وزارة المالية لم تصدر مسودة للميزانية، وهو ليس علامة إيجابية. ينبغي أن تكون مسودة الميزانية متاحة بشكل معتدل؛ لا أفهم لماذا لم يتم جعلها متاحة للجمهور. هذا نقص في الشفافية بنظري،” قال غبريل لـ ‘Executive’.
طريقة أفضل
صندوق النقد الدولي، مستنداً إلى المشاورات مع الحكومة بالإضافة إلى بيانات الحكومة للوصول إلى استنتاجاته، يقول في أحدث ورقة للمادة الرابعة إن لبنان يجب أن يزيد بعض الضرائب بغض النظر عن سلم الرواتب نظرًا لوزن الدين العام للبلاد، حوالي 80 مليار دولار في نهاية عام 2016 أو 144 في المائة من الناتج المحلي الإجمالي (GDP).يجادل في أن الدين العام غير مستدام، لذا يجب تعديل التدابير المالية من أجل وضع الدين على مسار مستدام بغض النظر عن الإنفاق الجديد، مثل سلم الرواتب المقترح. كما حث التقرير على “تمرير ميزانية” لأنه يعد أولوية حرجة، و “أكد الحاجة الفورية للإصلاح في قطاع الكهرباء، الذي لا يزال حملاً ثقيلاً على الميزانية وعائقاً رئيسيًا لتحسين القدرة التنافسية والعدالة.”
وتراوحت توقعات الزيادة في إنفاق الرواتب من 2.1 مليار دولار وصولًا إلى 1.1 مليار دولار، وفقًا لتقرير 2014 من الأخبار الإنجليزية الذي لم يذكر ما إذا كانت هذه الأرقام سنوية أو تقديرات للسنة الأولى من التنفيذ فقط. وبإزالة الأجر الرجعي، جرى خفض تقدير هذا الحكومة لسلم الرواتب بمبلغ 400 مليون دولار. وقد صاغت الحكومة الإجراءات الضريبية على هذا النحو: قالت إنها ستحتاج 800 مليون دولار للإنفاق على سلم الرواتب، لذا ستجمع 800 مليون دولار كإيرادات.
وأضاف الاقتصاديون أن الحكومة لا تعترف بأن كتلة الرواتب ستزيد بشكل متسارع في المستقبل حتى بدون توظيف جديد، وأن كتلة الإيرادات ستزيد تدريجياً أو حتى تبقى دون تغيير عند قياسها بنسبة من الناتج المحلي الإجمالي. “زيادة الرواتب في القطاع العام ليست 800 مليون دولار، لا أحد يعرف كم بالضبط الذي ستكلفها،” يقول غبريل.
لم تُنشر تقييمات وزارة المالية للعامة، ولم يرد المسؤولون الحكوميون المطلعون على الأمر على الأسئلة لتوضيح الأمور. يبدو أن الحكومة تعتقد أن سلم الرواتب والضرائب ستكون متعادلة الميزانية. الاقتصاديون يقولون بشكل عام أن فرض الضرائب سيؤثر سلبًا على الناتج المحلي الإجمالي، على الأقل في الأجل القريب، وبالتالي قد تنخفض الإيرادات المنتجة من زيادة الضرائب في الأجل المتوسط إلى الطويل.
يتفق الاقتصاديون الذين تمت مقابلتهم على أنه توجد طرق أخرى لدفع زيادة الرواتب. “يعتمد نهج الحكومة للضرائب في الميزانية على تمويل زيادة رواتب القطاع العام. الحجة هي أن هناك مصادر تمويل أخرى غير الضرائب،” يقول غبريل. عارض حزب الكتائب الضرائب الجديدة لتمويل زيادة أجور القطاع العام، وفقًا لتوايلي. وبدلاً من ذلك، جادل الكتائب بأن تقليص كفاءات الحكومة، كما وضعها تاويلي بلطف، يجب أن يكون مصدر التمويل لزيادة الأجور.
أما بالنسبة لنادر، فإن الحكومة “اعترفت رسميًا بوجود فساد لدرجة أن تقدموا بتسمية وزير وسموا الوزارة بوزارة الدولة لشؤون مكافحة الفساد. يعترفون بأنهم فاسدون، والآن يريدون من المواطنين تمويل الفساد؟” سعد الحريري، رئيس وزراء لبنان، في خطابه أمام احتجاج يوم 19 مارس ضد زيادة الضرائب، قدم وعدًا كبيرًا للجمهور وهم يرمونه بزجاجات المياه: هو والرئيس ميشال عون سيقضيان على الفساد، إن شاء الله. الحريري، في تشكيل حكومته في أواخر ديسمبر، أنشأ حقيبة وزارية تستهدف الفساد – لكن من غير الواضح ما هي أهدافها أو ما إذا تم تحقيق أي شيء حتى الآن (طلبت ‘Executive’ مقابلة مع وزير الدولة لشؤون مكافحة الفساد في يناير لكن الطلب لم يلق رداً).
أعلنت الحكومة عن خطة لإصلاح الإنفاق في قطاع الكهرباء. وكان من المقرر أن تطرح وزارة الطاقة التفاصيل بعد طباعة ‘Executive’، لذا ليس من الواضح بالضبط كم من الأموال قد تُوفر، لكن وزير المالية خليل، في إعلانه عن أرقام الميزانية، قال إن التخصيصات لتغطية عجز ‘كهرباء لبنان’ تحدد عند نحو 1.4 مليار دولار. بشكل عام، تنص الخطة على تقليص الدعم للكهرباء وزيادة الأسعار. بالنسبة لـ’كهرباء لبنان’، ستزيد سعر البرميل الذي ستدفعه للنفط – بمساعدة من الخزينة – لتوليد الكهرباء من 25 إلى 60 دولارًا. بالنسبة للعملاء، تقضي الخطة بزيادة التعرفة على فواتير الكهرباء التي يُقال أنها حوالي 40 في المائة لكن التفاصيل لم تتضح بعد.
يقول الاقتصاديون إنه على الأقل، التركيز على تحصيل الإيرادات بدلاً من فرض المزيد من الضرائب وإصلاح الإنفاق على الكهرباء هو على الأرجح رد فعل على الاحتجاجات في الشوارع، والضغط السياسي، واعتراف بالنصائح المالية التي طالما أوصى بها كل من صندوق النقد الدولي والبنك الدولي، وغيرهم. وكل ذلك شهادة محرجة وصاخبة على افتقار لبنان إلى سياسة مالية مع عدم وجود أولويات واضحة المعالم أو رؤية استراتيجية توجه الحكومة في كيفية إدارة الضرائب والإنفاق.
